Como freelancer deve declarar Imposto de Renda?

Declarar Imposto de Renda como freelancer é uma dúvida comum para trabalhadores autônomos, já que eles não têm uma renda comprovada, diferente dos trabalhadores CLT. É importante lembrar que o freelancer deve declarar Imposto de Renda se ele se encaixa em algum dos critérios da Receita Federal, mas a declaração voluntária também pode trazer vantagens ao trabalhador.

Continue lendo para aprender mais sobre o assunto e descobrir como declarar o Imposto de Renda sendo freelancer.

Quem precisa declarar Imposto de Renda como freelancer?

Todo trabalhador freelancer que cumpre um dos critérios da Receita Federal deve fazer a declaração de Imposto de Renda. As regras de obrigatoriedade de entrega da declaração são as mesmas para qualquer pessoa física, independentemente de trabalhar com CPF ou CNPJ.

Ou seja, trabalhar sob o regime CLT, como autônomo ou freelancer não determina a obrigatoriedade da declaração, mas sim se o profissional se enquadra em outros critérios da declaração da Receita Federal.

Critérios para declarar Imposto de Renda em 2025

• A declaração do Imposto de Renda 2025 deve ser feita do dia 17 de março até 31 de maio de 2025;
• Recebeu mais de R$ 33.888 em 2024 de fontes tributáveis, como salário, aposentadoria, pensão ou férias;
• Obteve mais de R$ 200 mil em rendimentos isentos;
• Tinha bens e direitos acima de R$ 800 mil em 31 de dezembro de 2024. Isso inclui imóveis, veículos, aplicações financeiras, entre outros.
• Teve receita bruta superior a R$ 169.440 com atividade rural;
• Teve rendimentos de aplicações financeiras fora do Brasil em 2024;
• Recalculou o valor de imóveis e pagou o imposto de 4% sobre o ganho de capital no final de 2024;
• Tem condição de residente no Brasil.

A declaração de Imposto de Renda também é uma forma de trabalhadores comprovarem sua renda como freelancer, então pode ser interessante fazer a declaração mesmo que não seja obrigatório.

Diferença entre autônomo, MEI e PJ na declaração do IR

• Autônomo: não tem CNPJ e declara como pessoa física. Se recebe de outra pessoa física, precisa pagar o Carnê-Leão mensalmente e declarar esses valores no IR anual. Se recebe de uma empresa, o imposto é retido na fonte. Pode deduzir despesas da atividade e deve declarar se os rendimentos tributáveis anuais forem superiores a R$ 33.888,00;
• MEI: o MEI (Microempreendedor Individual) tem CNPJ e paga impostos pelo Simples Nacional via DAS. Não precisa declarar IRPJ, mas entrega a Declaração Anual do Simples Nacional (DASN-SIMEI). Se retirar pró-labore, esse valor é tributável no IRPF. 
• PJ: inclui Microempresas (ME), Empresas de Pequeno Porte (EPP) e outras. Ela declara IRPJ conforme o regime tributário escolhido (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real). O sócio deve declarar no IRPF o pró-labore, que é tributável, e os lucros, que são isentos se a empresa estiver regular. 

Como declarar Imposto de Renda como freelancer?

1. Faça o download do software da Receita Federal;
2. Abra o programa e selecione a opção “Iniciar Declaração em Branco”;
3. Clique em “Declaração de Ajuste Anual Original”;
4. Preencha as fichas “Identificação do Contribuinte” e “Dependentes”, se houver;
5. Informe seus ganhos como freelancer na seção “Rendimentos Recebidos Acumuladamente”;
6. Verifique as informações em “Verificar Pendências”. O sistema aponta quais campos faltam preencher, mas não se os valores estão certos ou errados;
7. Após verificar tudo, vá na opção de “Resumo da Declaração” e confira seus dados, rendimentos e tributações;
8. Em “Cálculo do Imposto”, você pode verificar se terá direito à restituição e inserir seus dados bancários para recebê-la;
9. Escolha entre a declaração simplificada ou a completa e envie o documento.

Como declarar o Imposto de Renda sendo freelancer no exterior?

Para declarar o Imposto de Renda sendo freelancer no exterior, é preciso declarar rendimentos recebidos do exterior.

É importante lembrar que, independente da moeda recebida, é preciso fazer a conversão de dólar para real com o câmbio comercial do dia 31 de dezembro do ano base. Ao fazer a declaração em 2025, é preciso colocar os valores de 2023.

De acordo com o Banco Central, a cotação da moeda nesse dia foi:

• 1 Dólar dos Estados Unidos/USD (220) = 6,1917 Real/BRL (790)
• 1 Real/BRL (790) = 0,1615 Dólar dos Estados Unidos/USD (220)

Sendo assim, se você recebeu em euros (EUR), por exemplo, deve fazer a conversão para dólar americano (USD), e só depois para real (BRL).

Passo a passo para declarar imposto de renda freelancer

1. iniciar sua declaração normalmente;
2. clicar na seção “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior”. Em seguida, na aba “Outras Informações”;
3. converter o valor recebido de dólares americanos para reais. Preencha os campos de cada mês com a respectiva quantia recebida;
4. conferir os dados.

Quem trabalha informal tem que declarar Imposto de Renda?

Sim, quem trabalha de forma informal precisa declarar o Imposto de Renda caso se encaixe em um dos critérios da Receita Federal. A obrigatoriedade segue as mesmas regras para qualquer pessoa física, independentemente de ter ou não CNPJ. 

Ou seja, se os rendimentos tributáveis ao longo do ano ultrapassarem o limite estabelecido pelo governo, a declaração do IR se torna obrigatória.

Como comprovar renda sendo freelancer?

Freelancers podem comprovar renda de diversas maneiras, como recibos e notas fiscais. Como não possuem holerite ou contracheque, eles precisam recorrer a outras formas de comprovação financeira para anexar na Declaração da Receita Federal.

Formas de comprovar renda sendo freelancer

• Declaração Comprobatória de Percepção de Rendimentos (Decore) emitida por um contador;
• Extrato bancário demonstrando a movimentação financeira;
• Recibo de Pagamento Autônomo (RPA), que é o documento que registra o pagamento por serviços prestados a empresas;
• Notas fiscais;
• Invoice de pagamento utilizada para quem presta serviços para o exterior.

Como declarar renda não comprovada?

Para declarar renda não comprovada no Imposto de Renda, o freelancer deve justificar o recebimento de valores como autônomo ou PJ (por exemplo, como um MEI). Você deve separar todos os documentos que comprovem os seus ganhos e as suas despesas no ano anterior, como notas fiscais, extratos bancários, boletos e recibos de pagamentos, como o recibo de pagamento de autônomo (RPA).

Caso você seja MEI, também pode usar a Declaração Anual MEI para justificar os rendimentos no Imposto de Renda. 

Como declarar renda informal no Imposto de Renda?

A melhor maneira de declarar renda informal no Imposto de Renda, é utilizar o Carnê-Leão, um sistema de recolhimento mensal para quem recebe de pessoas físicas. Dessa forma, o contribuinte paga o imposto ao longo do ano, evitando um valor alto na declaração anual.

Para isso, é necessário preencher o Carnê-Leão mensalmente no sistema da Receita Federal. O próprio sistema calcula o valor devido com base na sua renda. Assim, no momento da declaração, os valores do Carnê-Leão são automaticamente incluídos.

Freelancer precisa pagar imposto sobre os ganhos

Freelancers precisam pagar imposto sobre seus ganhos quando ultrapassam o limite de isenção do Imposto de Renda. Para freelancer que atua como pessoa física, o imposto pode ser pago mensalmente via Carnê-Leão e segue a tabela progressiva de IR da Receita Federal, com os valores variando entre 7,5% e 27,5%. 

Já quem atua como MEI, uma parte do faturamento do MEI é isenta de imposto, sendo 8% para comércio, indústria e transporte de cargas, 16% para transporte de passageiros e 32% para prestação de serviços. Assim, se o lucro tributável for inferior a R$ 33.888, e não houver outras fontes de renda, não é necessário declarar.

Além disso, caso o freelancer também tenha emprego formal e renda extra, o total dos rendimentos pode levá-lo a uma faixa maior de tributação, aumentando o imposto devido.

Perguntas frequentes